中国企业实际税费近40%，看看别人算的明细账
中国企业实际税费近40%，看看别人算的明细账中国企业实际税负接近40%。
来源/一见财经（ID:yijiancaijing）
为了经济发展，世界大国都在减税“竞赛”。
美国在酝酿减税政策，企业最高税率有可能从35%降至15%。
英国政府宣布将在2020年前将企业所得税税率降至17%，目标是G20集团中最低。
法国也在减税。马克龙政府计划在2020年前将企业所得税税率降至25%。
印度也已启动最大规模税改，一是减税，二是简化纳税流程。
中国也不例外 ，主要是营改增改革，据媒体报报道，去年一年减税6800亿。不仅如此，过去5年累计减税已逾1.2万亿。
看起来中国减税也不少，但按照去年年末《世界银行》对各国企业税率的排名，中国更是以68%的税率位居全球第12位，排在中国前面的大型经济体只有巴西。
*数据来源：世界银行《世界纳税指数2017》
事实上，国内有关学者专家也给相似看法。
清华大学经济管理学院常务副院长白重恩最近指出，在我们国家叫“费”的一些东西，在其他国家也叫“税”。比如说社保缴费，在美国是一种税。
如果把这两个放在一起看的话，企业的税费负担确实是比较重的，比如，养老保险企业缴费率是20%，但是单纯税收的话，中国企业的负担不并重。
此前，天津财大李炜光教授综合测算中国企业实际税负接近40%，这种说法得到曹德旺、宗庆后等企业家认同。
中国企业税费负担到底重不重，这个问题已经争过许多次，下面这个具体案例也许能让大家看的更清楚。
目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？
200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错……
但是，如果交完各种税费，结果到手只有2.14万元！你没看错是2.14万元（不是21.4万元），是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。
假设你开了家公司，用黏土烧制瓷器卖，一年下来，经营状况如下：
厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。
黏土是买回来的，花了10万元。
公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品（含税）。
我今年能挣多少钱呢？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)？
当然不是，要先交税。下面算一算要交多少税：
税项1：租厂房的税费
(a) 营业税： 12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税： 0.6*7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%）
(c) 教育费附加： 0.6*3% = 0.018(万)
(d) 房产税： 12*12% = 1.44(万)
(e) 土地使用税：
以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元
按三级用地的标准，每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6万
(f) 印花税： 12万*1‰ = 0.012万
以上(a)~(f)，租厂房税费合计：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)
税项2：车船税
720+480 = 0.12万
税项3：印花税
购销合同（不含增值税价）的0.3‰：
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4：增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5：城建税——增值税的7%
16.15*7% = 1.93(万)
税项6：教育费附加——增值税的3%
16.15*3% = 0.83(万)
税项7：地方教育费附加——增值税的1%
16.15*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费合计：
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)
税项8：企业所得税，税率25%
税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)
下面计算企业税后利润： 4.02-1.01 = 3.01(万)
要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9：个人所得税，税率20%
3.01*20% = 0.6(万)
企业主最后到手的钱为：3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016~2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。
在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)
这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36% = 2.01(万
这样，企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)
还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。
根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
员工月薪1万，扣除五险一金个税实际到手7454元，但老板实际付出14410元。
具体计算方法如下：
（1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：养老8%：800元；医疗2%：203（200+3）元；失业0.2%：20元；公积金12%：1200元。个人缴费合计：2223元。个税：应纳税额总计：4277元，缴纳个税：322.70元。
（2）单位缴费－社保与公积金缴费明细：养老20%：2000元；医疗10%：1000元；失业1%：100元；工伤0.3%：30元；生育0.8%：80元；公积金12%：1200元。单位缴费合计：4410元。从上面的计算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；单位用工支出总计：10000+4410＝14410.00元。
雇主每月付出了14410元，职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额，究竟去了哪里？
其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元，上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；个人所得税322.70上缴税务机构。
你税前月薪为10000元时，实际拿到手的现金为7454元，占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%，已经超过一半了。企业需要负担的金额，约为个人到手金额的两倍。
据白重恩的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%。
我国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
鱼丸版主
你没算中国偷漏税的
那比起老外就不高了 费不能完全等同于税.比如养老及住房公积金是大头,这钱是返还职工本人的,应算是企业用工成本, 至于个人交的所得税就跟企业没半毛钱关系了. 清雅小居 发表于 2017-10-26 09:13
鱼丸版主
你没算中国偷漏税的
那比起老外就不高了
领导啊，您知道吗？现在偷税，需要冒很大的风险啊！
【法人】，什么叫法人？
就是将要被绳之以法的人！哈哈
☞减事☞减人☞减税
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